漫步者信披存疑：多处财务数据不符勾稽关系

■本报记者 许洁

见习记者 朱文达 田运昌 

年报收官在即， 2010年上市的漫步者（002351.SZ）也交出了其2012年的答卷，漫步者在其2012年报中的现金流量表补充资料中，对个别科目做了大额的调整，然而根据财务科目的勾稽关系，仍无法验证其财务的真实性。

多处财报科目存疑

仔细翻阅漫步者近三年的财务报表不难发现，漫步者财报中多处相关科目之间未形成勾稽关系。

比如，2010年报显示，其他应收款共计约259万元，其中保证金、GST税金和应收出口退税共计144万元，员工借款34万元，剩余还有81万元其他应收款未标明性质。而公司2011年报则显示，当期未对员工支付借款，但是期内员工还款额却达223万元。

在2012年报中也可发现，漫步者母公司在期内不存在长短期借款，但是现金流量表补充资料中显示，母公司财务费用是686元。

而且漫步者2012财报也是如此：合并财务报表中现金流量表补充资料显示，财务费用是40.8万元，在合并财务报表财务费用明细中却显示，年内的利息支出是2.4万元，汇兑损失11万元；漫步者2010年报合并财务报表财务费用的利息支出是48.6万元，汇兑损失-29.95万元，其他是37.79万元，而母公司现金流量表补充资料中财务费用竟然达到165.86万元。更典型的问题是，更新过的2011年报中，内销额6.53亿元，出口销售原本是17792.14万元，但在修订后的2011年报却写成了7792万元，合计应是83058.73万元，但披露额度却写成3058.73万元，其他数据却没有发生变化。不知是工作人员失误还是其他原因。

悄然调整上年数据？

根据2011年年报，漫步者2011年未发生纳入合并范围的变化，其应收项目的减少是4433.67万元，而“应收项目的减少”由来是应收账款、应收票据、预付款项、长期应付款和其他应收款中与经营活动有关的款项之和的期初与期末之差。

2011年期末应收票据和应收账款之和是4307.19万元，期初应收票据与应收账款之和是3317.06万元，而期初的其他应收款和预付款之和是946.75万元，那么即便期初的金额都与经营活动有关，期末的金额都与经营活动无关，那么应收项目减少的最大额也应该是（3317.06+946.75-4307.19）=-43.38万元，而非4433.67万元， 那么，这4433.67万元是如何出来的呢？

然而，漫步者2012年报中披露的2011年合并财务报表现金流量表补充资料中的应收项目的减少变成了-2002万元，不再是2011年报披露的4433万元。

但这仍然不符合逻辑，即便期初的其他应收款和预付款均与经营无关，而期末的均有关，那么经营性其他应收项目的最小额也应该是-1435.84（3317.06-4307.19-184.48-261.23）万元，不大可能低至-2002万元。

而在漫步者2012年母公司的现金流量表中，应收项目的减少是765.55万元，其他是1.83亿元，然而母公司资产负债表中应收项目的期初之和是319万元（219+8+92），即便期初应收项目全部是与经营活动有关，期末四大应收项目全部与经营活动无关，那么全年母公司应收项目的减少额最多也就是319万元，这一计算结果与漫步者所披露的765.55万元存在明显差距。

对于上述问题，漫步者董秘李晓东表示，自己正在开会，没有时间回复。