⊙记者 马婧妤 ○编辑 姚问
“迪博·中国上市公司内部控制指数(2014)发布会”昨日在京召开，这是迪博公司第四次发布中国上市公司内部控制指数。该指数显示，我国上市公司内控水平普遍处于基本合格状态，内控评级为A以上的公司数量仍然偏少，整体内控水平有待进一步加强。
证监会上市部、会计部有关负责人在会上提出，我国上市公司内控建设逐年趋好，但无论在市场环境还是上市公司内控实施过程中，都存在一些不应忽略的问题。下一步，监管部门还将继续加强上市公司内控管理监管，进一步提升内控信息披露的有效性。
整体内控水平仍待提高
迪博公司将上市公司内控水平划分为四级八档，分别为AAA、AA、A、BBB、BB、B、C和D级。其中，A级以上为内控优秀，BBB级和BB级为内控良好， B级为内控合格， C级为内控不合格，D级为内控无效。
内控指数(2014)显示，截至去年底，我国A股上市公司共2463家，其中评级为AA的公司共11家，占比0.45%；评级为A的公司36家，占比1.46%；评级为BBB的公司103家，占比4.18%；评级为BB的公司548家，占比22.25%；评级为B的公司1295家，占比52.58%；评级为C的公司412家，占比16.73%；评级为D的公司58家，占比2.35%。
综合而言，指数显示，我国上市公司中内控评级为A以上的公司数量偏少，上市公司内控水平普遍处于基本合格的状态，整体的内控水平有待进一步加强。
内控存在三方面问题
迪博公司董事长胡为民在发布会上表示，总体看，目前我国上市公司内控建设主要存在三方面问题：
一是内控信息披露的规范性、完整性和严谨性有待加强，内控缺陷信息含量不足、可用性差，内控审计费用和咨询机构信息披露较少，内控审计意见与内控评价结论、财务报表意见不一致等问题依然存在。
二是内控缺陷整改情况须进一步完善。2014年上市公司披露了具体内容的缺陷中，34.34%的缺陷未开始整改，且无整改计划；在已整改缺陷中，4.11%未完成整改，39.48%的缺陷未披露具体整改情况。
三是中小板、创业板内控规范建设有待加强。中小板、创业板相比主板上市公司内控规范建设比较薄弱。中小板、创业板上市公司发生违规事件的比率高达6.75%，比主板上市公司高出近1倍。
对此，迪博公司建议，应当通过加强内部控制信息披露规范性研究和执行力度、加强内部控制法制建设、完善内部控制缺陷信息披露和整改监管、加强内部控制咨询信息和审计费用信息的披露、逐步在中小板和创业板上市公司实施内部控制规范体系等措施，提升上市公司内部控制整体水平。
证监会将继续加强内控管理监管
证监会上市部、会计部有关负责人在会提出，近年来我国上市公司内控管理水平总体趋好，但也存在一些不应忽视的问题，未来将继续加强上市公司内控管理的监管，提升内控信息披露有效性。
证监会上市部有关负责人评价，我国上市公司内控建设总体已初见成效，但也存在主动性不足、专业人才缺乏、内控实施与企业实际结合不紧密、实施成果未得到有效落实、实施成本给企业造成一定负担、评价基础工作比较薄弱、不同公司内控缺陷认定标准不一等问题。
他表示，今后证监会还将继续加强内控管理监管，上市公司内控建设应全员参与，重在落实，加强执行力；所实施的内控体系应与现行管理制度相融合，以风险管理为核心进行深化拓展，防止“两张皮”；同时，应做好内控实施成本和效益平衡，强化内控信息披露。
证监会会计部有关负责人在会上提出，影响上市公司内控水平的因素众多，包括资本市场构建有利于内控管理体系建设的外部环境还不完善；部分市场人士对内控的理解有偏差，导致公司在披露内控缺陷时存在顾虑；中介机构帮助上市公司进行内控建设的专业性水平不够；上市公司更多将内控认知为适应外部监管要求的被动而为等。
对此，她表示，推进上市公司内控建设，应进一步规范内控信息披露标准，注重披露质量。同时，在企业规范运作体系实施的基础上，通过会计事务所对财务报告审计，促进上市公司内控建设水平提升。
下一步，监管部门将以侧重信息披露为核心，增强内控信息披露的有效性。同时，从中介机构，内控审计角度加强内控规程建设，促进会计师事务所真正履行责任。
